惊动公安部!全国首例!

　　利用互联网共享经济服务平台虚开发票团伙被端

　　近日，烟台市公安局按照公安部统一部署，在公安部经侦局数据导侦(烟台)战略中心，对一起虚开增值税专用发票案进行全国集中收网。

　　行动当天，北京、天津、河北、山东等10省15市同时收网，部、省、市、县四级联动，共出动警力200余名，传唤控制涉案人员46名。

　　现场太震撼了!

　　↓↓↓

　　

 

　　该案系“营改增”税制改革后，全国首例利用互联网共享经济服务平台虚开发票案件，涉嫌虚开增值税专用发票金额高达13亿余元。

　　

 

　　今年下半年以来，已有多家企业福利平台和财税服务商被立案调查。出事原因主要是涉嫌洗钱和虚开发票，牵连上下游数千家企业被税务稽查补税。

　　但仍有部分企业以身试法。大家千万不要心存侥幸，知法犯法。

　　2怎么查出虚开的?

　　看发票就知道了!

　　发票虚开，很多情况下是真票假业务，这种情况下，通过网站等方式查验发票真伪无法发现虚开的问题(因为发票本身是真的)。但依照税务人员的经验，根据有限的票面信息，同样可以对发票是否涉及虚开进行分析判断，最终揭穿其虚开的事实。

　　1.销售地、采购地距离分析

　　纳税人购进货物、服务，从节约成本、方便接受服务的角度考虑，会尽量就近采购。如某玻璃生产企业生产玻璃中会消耗天然气，从节约成本角度考虑，该企业一般不会舍近求远去很远的地方采购天然气。如果明明纳税人可以就近采购，却从他地购进，可能会涉及接受虚开。

　　这是安徽省的一家建筑企业，该企业在安庆承接了一个江堤修筑工程。在对这家企业进行检查时，一张材料发票显示这样的信息：

　　货物名称：块石，价税合计99800元，税率17%(税改前案例)，购买方为被查单位，没有问题。但销售方一栏却显示这样的信息 ：销货单位为镇江某公司，该公司注册地在镇江市某区某写字楼一个写字间。

　　销售地、采购地相距1500公里，如此远的距离，对于销售和采购块石来说，极不合常理，舍近求远采购，只能指向该单位接受了虚开。随后的调查，证实了检查人员的判断，该单位因接受虚开，被定性为偷税，取得的进项税额不得抵扣、虚增的成本调增应纳税所得额，该行为导致少缴的增值税、企业所得税被追缴，同时被处以少缴税款一倍的罚款。

　　2.对方经营范围和经营能力分析

　　任何一个纳税人都会有其相对稳定的经营范围及经营能力。如一家电器销售公司，一般情况下不会提供房屋中介服务。再比如，一个注册资本金五万元、员工人数五人的企业，不太可能承接造价一亿元的工程、开出一亿元面额的发票，这与其经营能力不相符的。

　　例如检查人员在检查B公司“管理费用”账簿、凭证时，发现一张增值税普通发票，开票单位为“胜*电子经营部”，货物或应税劳务、服务名称为“咨询费”，金额为29999元，无任何相关合同、协议。

　　询问该单位财务人员，财务人员回答是：管理咨询费。检查人员查询“胜*电子经营部”相关注册信息，发现该经营部为小规模纳税人，经营范围为电子产品销售。显然，这样的单位是不可能提供咨询服务的，该发票所记载的业务并不存在，为虚开。最终，该单位发票违法行为被处罚，同时，虚列费用导致少缴的企业所得税被追缴、并被处以少缴税款0.5倍罚款。

　　3.发票价税合计金额为整

　　从常理来说，销售货物或应税劳务、服务价税金额恰好为整数的概率极低。虚开发票者为了省事、方便计算开票点数，会相对更多的乐于选择开具整数金额的发票。所以，整数金额的发票，往往可能会存在虚开的问题。

　　对大华公司进行检查时，检查人员在该单位管理费用科目中，发现列支有不少的会议费，查看其中较大金额的一个记账凭证，后面是一张名称为会议费的增值税普通发票，价税合计金额200000元，附了会议通知、会议日程、会议发票(查验为真)等证明资料。

　　虽然形式没看出什么问题，但检查人员依旧认为，整数金额存疑。通过延伸调查开票单位，确认该发票业务内容并非会议费，而是餐费储值卡，且该储值卡并未发生支出。最终该单位因虚增费用少缴企业所得税被补税、罚款、加收滞纳金。

　　上述发票检查的经验，对纳税人同样意义重大。在日常取得发票过程中，如果发票查验为真，财务人员也要注意从上述三个方面对发票信息进行分析，以判断取得的发票是否存在问题，避免因取得有问题发票而遭受经济损失、承担税务风险。

　　3虚开虚抵发票的行为必须收手

　　送你七个提醒

　　NO.1

　　营改增之前玩票是“钱的问题” ，营改增之后玩票可是“引火烧身” ，切不可盲目冒险!

　　NO.2

　　查账必查票、查税必查票、查案必查票。企业经营中财务人员的底线:就是切记不要虚开虚抵发票,始终牢记三句话 ：“开好票” 、“做好账”、 “报好税”

　　NO.3

　　营改增后“过票”的春天落幕了，税控系统的升级，严格实行编码开票,一品一码，进销比对。

　　NO.4

　　开具增值税普通发票必须填写购买方纳税人识别号,便于大数据的信息采集，数据处理的效率大大提高,立刻监控到每一张发票的去向，虚开发票必须收手了，伸手必被捉!!

　　NO.5

　　虚开增值税专用发票税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的,基准刑为有期徒刑六个月;虚开的税款数额每增加3000元或实际被骗取的税款数额每增加1500元,刑期增加一个月。

　　记住:只要涉嫌发票虚开，量刑点为1万元

　　NO.6

　　从2016年1月1日起,会计档案的保存期限延长到了30年，基本上涵盖了会计人员执业的大半生,也大大超过了民事案件的诉讼时效最长为20年，不要企图离职了，责任就会消失。

　　NO.7

　　企业正全面进入“税收强制规范”的时代,切记不要到处找票入账了，真实列支公司的支出与收入，真实地取得进项，并同样真实地开具销项，才能保证企业长久安全的经营下去!

　　4国家“监管之网”织得越来越密

　　企业务必守住合法合规的底线

　　金税四期即将上线，国家监管越来越严格的同时，也意味着“合规”的重要性进一步加强。 企业“合不合规、经不经得起核查”，成为企业经营的一个重大考题。在此大环境下，财税安全成为企业经营中重要一环，尤为突出。

　　为了帮助企业规避税务风险，用友U8+推出了【税务风险自查】解决方案。企业可以在每个月结账前通过税务风控 300 余个指标进行自查， 系统自动出具税务风险报告，帮助企业防患于未然。形象地说，就是你提前拿到了税务局的考题，你就能通过税务局的考试。

　　

 

　　用友U8+作为成长型企业数智化升级平台，将与您一同关注金税四期的进展情况，持续为您提供优质资讯与政策解读。为企业提供数字化财务服务，助力成长型企业构建连接/融合/云端/智能的财务云平台，开启智能财务新时代，创造新价值。