对于任何性质的公司而言，财务流程都是公司运营的关键。 本文是对公司财务系统分解的更全面详细的介绍。 有需要的朋友应该迅速收集它。

　　1.收银员职位的工作流程

　　(一)现金收支

　　1.现金收支

　　根据会计职位签发的收据(已开具的发票)收款 由销售会计师核算)— —→检查收据上签发的金额是否正确，大小写是否一致，并有处理人的签名—→在收据(发票)上签名并盖上财务结算印章—→ 将收据的第二页(或发票页)发送给付款人-→用记账单注册现金流量帐户-→将已注册的账单的账簿转入-→将记账单和账单簿一起转账到 签署证书的相应职位

　　薪金和固定资产职位(公用事业，电力，应收款)

　　行政支出职位(其他应收款)

　　销售会计职位(货款支付)

　　成本 会计科目(处理费，材料付款)

　　注意：

　　A原则上，收据只能是iss 收到现金后用完。 如果在接收银行存款或开设帐户时需要收据，请验证收据上是否写有“转帐”字样，然后在“转帐”印章和财务结算印章上盖章，然后对帐单进行注册。 将其传递到相应的会计科目。

　　B在薪金支付时代收取的扣除款项的收据将由薪金和固定资产职位发出，而无需付款人签名。

　　2。 现金支付

　　(1)费用报销

　　检查每个会计职位的现金支付凭证的金额是否与原始凭证相符-→检查并监督收款人的签名-→根据支付的金额 会计凭证的凭证-→在原始凭证上盖章“现金支付”-→注册现金流量账户-→及时将会计凭证发送给主管以进行审核

　　(2)人工成本和 福利费用支付

　　使用人力资源部门签发的费用证明书支付(包括车间工资，现金支付，奖金等的差额)—→在费用证明书上盖章“现金支付” —→注册现金流量 账户-→注册账单转账记录器-→将支出证明与账单转账记录器一起通过工资和福利岗位签收系统

　　3。 现金存入，提存和保管

　　每天早晨按下使用付款计划签发现金支票(或使用CCB存折)提取现金-→保管现金并准确付款-→及时检查现金- →下午3:30，根据存货的现金余额，将其发送到银行

　　注：

　　A下午下班后，现金库存应在限制范围内。

　　B从银行提取现金并将现金存入银行时，必须通知安全人员以保密并确保资金安全。

　　4。 管理现金日记帐，实现每日结算和每月结算，并及时使用计算机帐户检查余额。

　　(2)银行存款的收支

　　1，银行收据

　　(1)收款，从销售会计师那里挑选支票和汇票→检查并重新装满汇入的票据→交出主管的背书。 早上→发送给驾驶员收据和提款表—→整理从银行收到的付款收据—→将首页和收据粘贴在一起—→在计算机中汇编付款登记表并共享—→打印 —→接收付款将注册表和付款收据一起发送给销售会计师

　　(2)收其他项目

　　收支票和汇票以支付货款以外的其他项目— —→填写开票表格—→账户—→收据— —→注册转账记录—→相关职位

　　(3)贷款

　　银行贷款收据的收据—→注册转账 注册—→发送管理费用头寸

　　2。 银行付款

　　(1)日常业务付款

　　根据付款批准书(计划费用已由相关职位审核，计划费用超过10万元人民币或计划外费用应由财政部长或行政长官批准。 财务人员审核)审核和对帐表中没有部门的未报告金额-→签发支票(汇票，电汇)-→注册支票使用记录-→将支票和汇票存根粘贴到付款批准上 表格(无存根的便笺)指定支票号和银行名称)-→盖章“转移”-→转移注册文件的登记-→转移相关的职位证明书

　　-→材料会计职位(物料采购) )

　　-→成本会计职位(外包处理，车间质量保证支出)

　　-→行政支出职位(管理部门支出)

　　-→销售支出职位(销售部门支出)

　　-→工资福利站(工资赎回) 上，福利)

　　-→和固定资产职位(GMP部门支出，固定资产购买和建设)

　　注意：

　　应完全填写A所发行的支票，并且禁止发行空白金额和空白收款人支票。

　　B签发的支票收款人(汇票，电汇)名称应与合同和发票一致。

　　C前期未付款的个人和部门将不处理付款服务。

　　(2)签到薪水

　　根据薪金职位签发的付款批准表(由财政部长签名)，写一张支票-→填写账单-→ 连同工资板一起寄给司机，然后寄给南湖建设银行-→注册支票并使用登记册-→在支票核准表上粘贴支票存根-→盖上“转账”印章-→转账 登记文件的注册————→薪资福利岗位

　　注：

　　A根据每月工资的支付时间，提前2天将所需的工资转移到南湖建设银行，并转移 工银按时到首义招商银行的工资。

　　B工资打孔支票必须在工资单日期前一天与工资单一起交付银行。

　　(3)推销员兑现

　　用销售会计的付款批准表(由财政部长签字)，写一张支票-→填写计费表-→交付司机 到银行并倒入帐户-→→注册支票并使用该寄存器—→将支票存根粘贴在付款批准表上—→贴上“转移”印章—→转移注册文件的寄存器—→退回 薪资和福利岗位

　　(4)贷款和银行结算

　　收到银行贷款还款凭证和手续费结算凭证-→将登记文件转移到登记处-→转移管理费岗位

　　(5)纳税

　　①从税收到税收过帐的税收收据(附有付款批准表)结束—→填写转帐银行的银行帐户和收据表

　　②税收收据 信用卡应经税务局批准-→签发支票--→填写收据表格-→将驾驶员送至银行以输入帐户-→出示收据并 支票存根以登记支票使用记录—→→发送税额准备凭证

　　③从税卡到税务站收税收据和税卡转帐收据-→登记支票使用记录-→ 顺利通过税前准备凭证

　　(6)，将银行对账单提交内部审计员进行银行调整，以便及时清理和查询对帐表上的账目，并指示相关员额 处理账目。

　　3.根据银行的收支计算每个银行的资金余额，并随时跟踪每个银行的存款余额，以免出现空头。

　　4.公司银行帐户的熟练程度(公司名称，开设帐户的银行名称以及银行帐号)。

　　(3)工作要求

　　1.熟悉公司各种财务管理制度。

　　2。 了解财务部门每个职位的工作内容，并做好与每个职位的链接。

　　3。 准确收取和支付现金，并妥善保管现金和证券，以确保资金安全。

　　4。 坚持每天计数现金，及时查看现金日记帐，实现每日结算和每月结算。

　　5。 随时跟踪每个银行帐户的余额，禁止签发不良支票。

　　6.建立良好的窗口图像。

　　2.销售费用过帐流程

　　(1)部门日常开支

　　审查原始凭证是否完整，合法且金额是否正确-→审查并校正原始凭证 根据规格进行粘贴和折叠-→检查批准程序是否完成-→检查部门支出的进度(如果超出计划限额，则可以拒绝报销)-→准备会计凭证

　　[h ]借款：营业费用-相关的详细科目(特殊部门项目))[H]贷款：现金/银行存款/其他应收款-→将涉及现金的凭证发送到该职位，将不涉及现金的凭证发送到该职位。 主管的审查职位

　　注意：

　　A不是薪金原则上，性费用的支付必须取得由税务局监管的发票或收据，并填写相同的标准 而且没有任何变化的痕迹。 增值税发票必须严格遵循填写说明。

　　B确保凭证和附件的左上角整齐，并将附件的长度和宽度折叠到会计凭证的大小，并且不允许装订钉书钉。

　　C费用审查基于“ 2001年费用控制措施”，“差旅费用范围和标准”，“通信费用管理措施”等进行。主要要点是：计划限额内的费用必须获得 部门负责人，负责人和财政部长批准; 计划外支出必须有总经理批准的报告; 城市交通通讯费必须经总经理办公室登记; 固定资产必须经行政事务部门登记; 旅行费用必须随附批准的行程表，并且必须附加娱乐费用和批准的招待费表。

　　(4)准确使用详细的主题(请参阅主题图表)并正确选择特殊项目。

　　(5)如果报销者在上一个期间有欠款，则应先抵销报销费用，并且在准备凭证时必须附加由管理费用站发出的还款收据。

　　(6)现金提取凭证已被编译。 如果收银员现金不足，则应暂时保留会计凭证，并在提取现金时通知收银员。

　　(二)办事处费用

　　1、日常费用

　　审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

　　借：营业费用——相关明细科目(部门专项)

　　贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

　　2、购置固定资产

　　审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

　　借：固定资产——相关明细科目

　　贷：现金——→传出纳岗

　　注：

　　A 办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

　　B 记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

　　3、房租、仓租

　　审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证

　　借：营业费用——房租\仓租\区域房租(部门专项)

　　贷：现金——→传出纳岗

　　4、运费

　　审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住，无需粘贴和复印)—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

　　借：营业费用——运费—市外运费\市内运费(部门专项)

　　应交税金——应交增值税—进项税

　　贷：现金——→传出纳岗

　　注：

　　A 计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

　　B 抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

　　5、途损

　　审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证

　　借：营业费用——途损(专项)

　　贷：应收账款

　　注：

　　A 途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

　　B 途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。

　　C 途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。

　　6、高开冲红

　　审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证

　　借：营业费用——高开冲红

　　贷：银行存款\现金——→传出纳岗

　　注：

　　A 冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。

　　B 以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。

　　7、返利

　　审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

　　借：营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利(部门专项)

　　贷：银行存款\现金——→传出纳岗

　　8、赞助费

　　审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

　　借：营业费用——宣传费—赞助费(部门专项)

　　贷：银行存款\现金——→传出纳岗

　　注：

　　A 办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。

　　B 各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。

　　C 审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。

　　D 报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

　　E 据金额记应收账款，差额由经办人补足。

　　(三)广告费用

　　1、审核月度资金计划

　　每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

　　2、审核付款

　　(1)根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

　　(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

　　借：预付账款

　　贷：银行存款——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核

　　注：

　　A 首次付款时，需留存一份合同复印件。

　　B 付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

　　C 支付广告款时须凭发票，并审核第(4)项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。

　　D 媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。

　　3、费用报账

　　(1)媒体及宣传品

　　审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告)

　　审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证

　　借：营业费用——媒体\宣传品(部门专项)

　　贷：预付账款——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核

　　注：

　　A 根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。

　　B 媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。

　　C 收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。

　　D 收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。

　　E 宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。

　　(2)宣传品发出

　　审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证

　　借：营业费用——广告费用—宣传品(部门专项)——招待费(部门专项)

　　管理费用——招待(部门专项)

　　贷：营业费用——宣传品(策划部)〈红字金额〉——→传主管岗复核

　　(3)推广会

　　审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

　　借：营业费用—推广会(部门专项)

　　贷：现金/其他应收款——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

　　注：

　　A 审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。

　　(四)管理性工作

　　1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

　　2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。

　　3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。

　　4、每季度提供需监测的广告明细。

　　5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。

　　6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。

　　7、参与制定和完善公司费用控制办法。

　　8、参与年度费用控制计划的制定。

　　(五)工作要求

　　1、熟悉公司各类财务管理制度。

　　2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

　　3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

　　三、管理费用岗工作流程

　　(一)部门日常费用

　　审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批;如超年度计划额度，可拒绝报销)——→编制记账凭证

　　借：管理费用—相关明细科目(部门专项)

　　贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

　　注：

　　A 非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

　　B 保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

　　C 费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

　　D 准确使用明细科目(见科目表)，正确选取专项。

　　E 支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

　　F 报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。

　　(二)资金付出

　　1、审核月度资金计划

　　每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同——→审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

　　注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。

　　2、审核付款及报账

　　(1)根据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

　　注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

　　(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证(或附发票)——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证

　　借：管理费用——相关明细科目

　　贷：银行存款——→传主管岗复核

　　注：

　　A 付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。

　　B 款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。

　　(三)特殊费用核算

　　1、办公用品入库与领用

　　(1)入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证

　　借：低值易耗品---办公用品库

　　贷：银行存款或现金——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

　　(2)领用：月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证

　　借：管理费用 /营业费用——办公用品(部门专项)

　　----清洁费

　　贷：低值易耗品——办公用品库——→传主管岗复核

　　注：

　　A 办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。

　　B 年末组织对办公用品进行盘点。

　　2、修理费

　　(1)汽车维修

　　审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证

　　借：管理费用——修理费—相关明细科目

　　贷：现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

　　注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

　　(2)零星维修

　　根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门(如有承担部门，须部门负责人签字认可)——→编制记账凭证

　　借：管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目

　　贷：现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

　　注：考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。

　　(3)维修物资

　　①入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证

　　借：工程物资——专用材料—维修材料

　　贷：银行存款或现金——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

　　②领用：每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证

　　借：管理费用 /制造费用——修理费(相关明细科目)

　　贷：工程物资——专用材料—维修材料——→传主管岗复核

　　注：

　　A 维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。

　　B 审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。

　　C 年末组织对维修物资进行盘点。

　　3、研究开发费

　　审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证

　　借：管理费用——研究开发费

　　贷：现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

　　注：

　　A 若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

　　B 研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具(按固定资产管理的除外)、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。

　　4、无形资产摊销

　　月末摊销无形资产——→编制记账凭证

　　借：管理费用——无形资产摊销

　　贷：无形资产——→传主管岗复核

　　注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/(10*12)

　　(四)财务费用

　　签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账凭证

　　借：财务费用——相关明细科目

　　贷：银行存款——→传主管岗复核

　　注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。

　　(五)贷款、还款

　　签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证——→登记贷款期限、还款日期、利率——→编制记账凭证

　　借：银行存款借：短期借款

　　贷：短期借款贷：银行存款 ——→传主管岗复核

　　注：

　　A 凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。

　　B 根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。

　　(六)其他应收款核算及管理

　　1、借款：审核是否还清前欠款——→审核借款额度——→登记还款时间——→编制记账凭证

　　借：其他应收款

　　贷：现金——→出纳岗

　　注：

　　A 前欠不清者，拒绝再借。

　　B 摘要栏中须注明借款用途、还款日期。

　　2、还款：开具还款收据——→传出纳岗收款——→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证

　　借：现金

　　贷：其他应收款——→出纳岗

　　3、清理、催收：

　　(1)直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。

　　(2)月末倒数第2天清理各部门人员借款情况——→编制“部门借款情况明细表”(列明借款人、借款金额、是否逾期)——→下发各部门提醒借款人归还——→截至5 日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表”(列明应扣款人、本月扣款金额)——→通知工资福利岗从借款人工资中扣除(如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款)

　　注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。

　　(七)管理性工作

　　1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

　　2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。

　　3、参与制定和完善公司费用控制办法。

　　4、参与年度费用控制计划的制定。

　　5、及时清理催收其他应收款项。

　　6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。

　　7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。

　　(八)工作要求

　　1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。

　　2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

　　3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

　　四、固定资产核算岗工作流程

　　(一)固定资产

　　1、购进

　　审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证

　　借：固定资产

　　贷：银行存款/预付账款——→传主管岗核

　　注：

　　A 款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。

　　B 根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。

　　C 购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。

　　D 固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。

　　E 固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。

　　2、提取折旧

　　根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证

　　借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧

　　贷：累计折旧——相关明细科目——→传主管岗复核

　　注：

　　A 年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。

　　B 固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。

　　C 月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。

　　D 年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。

　　3、固定资产清理

　　(1)盘点

　　年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告

　　注：针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。

　　①盘盈借：固定资产②盘亏借：营业外支出

　　贷：累计折旧累计折旧

　　营业外收入贷：固定资产

　　(2)清理报废

　　定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证

　　①注销固定资产借：固定资产清理

　　累计折旧(已提折旧)

　　贷：固定资产(原值)

　　②收到清理收入借：现金/银行存款

　　贷：固定资产清理

　　③支出清理费用借：固定资产清理

　　贷：现金/银行存款

　　④结转净损益借：固定资产清理(账面余额)

　　贷：营业外收入

　　或借：营业外支出

　　贷：固定资产清理(账面余额)——→传主管岗复核

　　(二)在建工程

　　1、GMP部门日常费用

　　审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)——→编制记账凭证

　　借：更改工程——GMP—相关明细

　　贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

　　注：

　　A 核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。

　　B 为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。

　　C 非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

　　D 保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

　　E 费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

　　F 支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

　　G 报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

　　2、在建工程核算

　　(1)工程立项

　　凡工程项目确定——→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算——→设立明细科目

　　(2)工程招标

　　阅读招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与合同条款的订立——→保留合同复印件

　　①收到投标保证金时：

　　借：现金

　　贷：其他应付款——投标保证金

　　②退还时：

　　借：其他应付款——投标保证金

　　在建工程相关科目〈红字〉(收中标单位投标保证金)

　　贷：现金

　　(3)支付工程款

　　①审核月度资金计划

　　每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况——→审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

　　②款项付出及报账

　　ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目——→审核工程合同、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

　　ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

　　借：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位

　　—安装工程—客户单位

　　—在安装设备—设备

　　—待摊基建费用支出—其他(一次性费用)

　　—客户单位(与客户签有合同)

　　更改工程——工程名称—技术改造—客户单位

　　—装饰装修—客户单位

　　—待摊基建费用支出—其他(一次性费用)

　　—客户单位(与客户签有合同)

　　大修理工程——工程名称—客户单位

　　—待摊改造费用支出—其他(一次性费用)

　　—客户单位(与客户签有合同)

　　工程物资——工程名称—客户单位(购置设备预付款)

　　贷：银行存款——→传主管岗复核

　　ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票——→编制记账凭证

　　借：基建工程——在安装设备—设备

　　贷：工程物资——工程名称—客户单位——→传主管岗复核

　　注：

　　A 付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。

　　B 付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

　　C 支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。

　　D 收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。

　　(4)转入固定资产

　　清查完工工程的各项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊待摊基建费用支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账凭证

　　借：固定资产

　　贷：基建工程/更改工程/大修理工程——→传主管岗复核

　　(三)管理性工作

　　1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。

　　2、年末组织固定资产盘点工作。

　　3、不定期进行固定资产盘查工作。

　　4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。

　　5、加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。

　　6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。

　　(四)工作要求

　　1、熟悉公司各类财务管理制度。

　　2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

　　3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

　　五、材料审核岗工作流程

　　(一)材料采购报账

　　根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单(④采购报账正联④采购报账副联)——→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用

　　借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

　　应交税金——应交增值税(进项税额)

　　贷：应付账款——客户单位

　　——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核

　　注：

　　A 采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。

　　B 取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。

　　C 运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。

　　D 100元以上运输专用发票须按运费金额(不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等)7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。

　　E 收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。

　　F 根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。

　　G 记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

　　(二)采购付款

　　1、审核月度资金计划

　　根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

　　2、审核付款

　　(1)根据月度资金计划审查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金计划使用情况——→同下月资金计划一同报财务部长

　　(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——→编制记账凭证

　　借：应付账款——客户单位

　　贷：银行存款——→传主管岗复核

　　注：

　　A 付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

　　B 付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。

　　C 有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。

　　D 编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

　　3、应付账款

　　不定期督促采购员报账——→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账——→保证应付账款的真实与正确

　　注：熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。

　　(三)审核仓库明细账

　　1、收料

　　(1)入库

　　定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联(材料稽核联)——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单

　　注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。

　　(2)配单

　　月末将收料单第②联与第④联副联一一配对——→清查货已到但发票未到情况——→凭未配上的第②联编制记账凭证

　　借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

　　贷：应付账款——材料暂估——→传主管岗复核并督促采购员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账

　　注：

　　A 未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。

　　B 未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。

　　(3)暂估入库

　　材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。

　　2、计算加权平均价格

　　材料加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额，为本期材料发出单价。

　　本期收货数量+期初结余数量

　　3、发料

　　(1)车间部门领料

　　审核领料单填写规范，签字手续完备——→审核仓库管理员登记发出数量准确——→抽出领料单——→录入微机发出模块——→编制打印分车间部门分品种领料单明细表(附后)——→做成本计算得领料单金额(=发出数量×材料加权平均单价)——→在仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总各车间部门费用——→打印车间领料单明细表传车间核算员——→核对领料数量，传递发出成本数据——→核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表——→编制记账凭证

　　借：生产成本——→基本生产(材料费用)(生产用直接原材料)

　　生产成本——→辅助生产(机修车间领用)

　　制造费用(生产系统领用非直接材料)

　　管理费用(管理系统领用)

　　销售费用(销售系统领用)

　　贷：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目——→传成本岗审核

　　注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。

　　(2)武马领用

　　由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料

　　①结转销售材料成本

　　领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证

　　借：其他业务支出

　　贷：原材料/包装物/低值易耗品——→传成本岗审核

　　注：实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

　　②销售材料收入

　　将武马领料单及领料单明细表挑出——→下月初传开票岗向武马开具销售发票——→将发票联及领料单传武马财务部——→凭发票记账联编制记账凭证

　　借：应付账款——武马

　　贷：其他业务收入

　　应交税金——增值税(销项)——→传成本岗审核

　　(3)零星对外销售

　　①结转销售材料成本

　　领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证

　　借：其他业务支出(发票)

　　制造费用——仓储费(收据)

　　贷：原材料/包装物/低值易耗品——→传成本岗审核

　　注：实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

　　②销售材料收入

　　审核外售材料批件——→开具收据或督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→凭发票记账联或收据编制记账凭证

　　借：现金/银行存款

　　贷：其他业务收入(发票)

　　应交税金——增值税(销项)

　　或借：现金/银行存款

　　借：制造费用——仓储费〈红字〉(收据)——→传成本岗审核

　　注：

　　A 仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据(盖有“现金收讫”或“银行收讫”的发票或收据复写联)。

　　B 售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。

　　C 无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。

　　D 仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。

　　4、结材料仓库明细账

　　材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。

　　5、盘点

　　每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制实物盘点表——→编制存货盘存明细表和汇总表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证

　　(1)盘盈

　　借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

　　借：管理费用——处理财产损失〈红字〉

　　(2)盘亏

　　借：管理费用——处理财产损失

　　贷：原材料/包装物/低值易耗品

　　(四)人力资费

　　签收生产部仓库传来的力资费领用单——→按部门汇总——→编制力资费用分配表——→签收搬运公司运费发票——→编制记账凭证，并向武马、药品公司下达力资费通知单

　　借：制造费用——仓储费(生产系统用工)

　　管理费用——其他(管理系统用工)

　　营业费用——市内中转(营销系统用工)

　　应付账款——武马

　　其他应收款——药品公司

　　应交税金——增值税(进项)

　　贷：银行存款

　　(五)管理性工作

　　1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。

　　2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。

　　3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。

　　4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。

　　(六)工作要求

　　1、熟悉公司各类财务管理制度。

　　2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

　　3、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。

　　4、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。